В далеком 2023 году Минтруд оценил число занятых в «теневом» секторе (только граждан России, без мигрантов) в 9,6 млн чел. — 13,5% занятых. С учётом огромных возможностей, предоставляемых режимами самозанятости и индивидуального предпринимательства (ИП), это катастрофа. И ужесточение налогового давления на ИП на глазах повышает масштабы уклонения от налогообложения.
По сути, нас сделали нацией преступников.
Инструмент этого — систематическое нарушение государством своих обязательств перед гражданами, освобождающее от обязательств и их (пример — повышение пенсионного возраста).
Непосредственная причина уклонения от налогов — регрессивная шкала обязательных соцвзносов и льготы для богатых (получающих дивиденды), которыми либералы превратили Россию в налоговый рай для миллиардеров и налоговый ад для всех остальных.
В результате нагрузка на оплату труда человека, даже если его доходы ниже прожиточного минимума (то есть он не живёт, а медленно умирает), превышает 39%. С высоких доходов обязательные социальные взносы снижены с 30 до 10% — и фискальная нагрузка на высокую оплату труда снижается до 22%.
В то же время дивиденды от акций только недавно повышены с 9 до 13%, а наследства олигархов и вовсе не облагаются налогами.
Таким образом, бедные платят втрое больше богатых — более 39% против 13%.
Более того: при помощи махинаций на рынках ценных бумаг можно вообще не платить налоги. Это нарушение закона, — но практики его разоблачения нет, что обеспечивает безнаказанность преступникам.
А ведь богатый человек имеет больше возможностей влиять на общество, чем бедный, — и потому должен нести большую ответственность за общество, которая должна выражаться в том числе в налогах.
Иное несправедливо, а значит — неэффективно: несправедливость неэффективна всегда.
Налоговые послабления для миллиардеров оборачиваются запретительно высоким налогообложением большинства бедных и выдавливаением их в «тень».
Кстати, это главная причина пенсионного кризиса, игнорируемая либералами.
Даже олигархи при введении этой системы ужаснулись ей, — но её продавили либеральные реформаторы, которые выписывают себе огромные деньги и, похоже, просто не хотят делиться с остальными.
Надо нормализовать обложение доходов, перейдя к «плоской» шкале обязательных соцвзносов и умеренно-прогрессивной шкале подоходного налога, не затрагивающей (в отличие от нынешней) средний класс.
Угрозы, что при прогрессивной шкале богатые не будут платить, не подтверждаются: богатые выводят капиталы в том числе на Запад — в страны с более высокими налогами, чем в России.
Кроме того, борьба с уклонением от налогов бедных нерентабельна: их долги выше расходов на выявление нарушения, и взять с них нечего.
При прогрессивной же шкале уклоняются богатые, и «охота» за ними сверхрентабельна. Пойманные, они еще и платят охотно, чтобы спасти свободу.
На прогрессивную шкалу надо перевести все налогообложение граждан.
Прогрессивную шкалу НДФЛ надо распространить на дивиденды и налог на недвижимость (при освобождении от налогов доходов до двух реальных прожиточных минимумов, жилья до социальной нормы и земли до 12 соток на семью).
По примеру Швейцарии нужен налог на вмененный доход, основанный на том, что расходы на обслуживание имущества не могут превышать четверти дохода его владельца.
Поскольку дорогое имущество (при запрете офшоров) не скрыть, а стоимость его обслуживания определяется устанавливаемыми государством нормативами, вмененный доход позволяет облагать не видимые государством доходы.
В своё время под предлогом «сохранения комнаты в коммуналке, оставшейся от бабушке сироте» от налога были освобождены наследства олигархов.
Налог на наследство надо восстановить, освободив от него до 6 млн руб. деньгами и ценными бумагами, жильё по социальной норме и 12 соток земли на умершего. С остального его надо взимать по умеренно прогрессивной шкале.
Разумеется, абсурдно усложнённое обложение ИП НДС при превышении их доходами незначительного уровня в 20 млн руб. надо отменить как бессмысленное извращение.
Налог на имущество не должен быть инструментом грабежа. Поэтому государство должно быть обязано в течение двух месяцев выкупить у граждан по их желанию любое их недвижимое имущество по цене, используемой им для его налогообложения, либо снизить эту оценку.
Переориентация государства с разграбления России на ее созидание, а экономики — с финансовых спекуляций на развитие технологий требует новой налоговой системы.
Прежде всего, надо отменить чудовищный «налоговый маневр» (в 2018 году введенный в нефтяной промышленности, а в 2021 — в черной металлургии), разгоняющий инфляцию. Его цель — закрепление колониального положения экономики лишением России добавленной стоимости поощрением экспорта сырья при одновременном подавлении его переработки.
Для этого вывозные пошлины обнулялись, а выпадающие доходы бюджета перекладывались на переработку (что сделало убыточными все НПЗ, которые дотируются бюджетом).
Понятно, что тяжесть фискальной нагрузки должна быть перенесена обратно с внутренней переработки сырья на его экспорт, а также на акцизные товары.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) надо отвязать от мировых цен (так как он определяет стоимость сырья на внутреннем рынке, а не на мировом) и дифференцировать, как учит мировой опыт, по горно-геологическим, климатическим и транспортным условиям добычи.
Пора выполнить наконец обещание отменить транспортный налог.
Инвестиции в развитие производства должны быть полностью, как мечтал ещё Примаков, освобождены от налога на прибыль.
Ставку НДС надо снизить до себестоимости криминальных операций по уклонению от него — до 10%. В перспективе его предстоит заменить на простой и не сдерживающий сложные производства налог с оборота.
Надо полностью освободить производственные инвестиции от налога на прибыль. Ставка последнего должна быть ниже ставки налога на высокие доходы граждан, — чтобы богатым было выгодно вкладываться в производство, а не потребление.
По примеру Узбекистана надо установить, что при регистрации IT-компаний в специальных юрисдикциях (а территориально они могут находиться в любом месте России) они должны платить только один налог: НДФЛ по половинной ставке.
Следует полностью освободить российские предприятия с менее чем 20 занятыми (в сельском хозяйстве — менее чем 50 занятыми), не занимающиеся операциями на финансовых рынках, консультациями, внешней торговлей, перепродажей и другими потенциально спекулятивными видами деятельности (либо получающие годовой доход ниже определяемого отдельно по сферам деятельности порогового уровня), на 5 лет (а в Восточной Сибири, Забайкалье и на Дальнем Востоке — на 20 лет) от всех видов налогов и обязательных платежей. Это сократит возможность налогового произвола и качественно расширит возможности реализации творческой энергии нашего народа.
